一、單項選擇（共20題，每題1分，每題只有一個正確答案）
1.企業(yè)按規(guī)定交納的車輛購置稅，應計入（ ）科目核算。
A.管理費用
B.經(jīng)營費用
C.主營業(yè)務稅金及附加
D.固定資產(chǎn)
2.符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的時間規(guī)定是（ ）。
A.在第一次購買增值稅專用發(fā)票時
B.在辦理開業(yè)稅務登記時
C.在開業(yè)經(jīng)營的半年后
D.在開業(yè)經(jīng)營的次年1月底之前
3.個體工商戶的各種賬簿、憑證、表格按規(guī)定必須保存（ ）年以上，銷毀時必須經(jīng)主管稅務機關審驗和批準。
A.5
B.10
C.8
D.20
4.個體工商戶用于個人和家庭的支出應在（ ）。
A.稅前列支
B.稅后列支
C.營業(yè)外支出中列支
D.管理費用中列支
5.根據(jù)個體工商戶財務制度規(guī)定，下列費用不能計入成本中核算的有（ ）。
A.運輸費
B.包裝費
C.差旅費
D.銷售費用
6.根據(jù)個體工商戶財務制度規(guī)定，下列支出中允許在個體工商戶稅前列支的有（ ）。
A.對外投資的支出
B.分配給投資人的股利
C.實際發(fā)生的折舊費
D.用于個人和家庭的支出
7.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的具體規(guī)定，投資方企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤有下列（ ）情況的，應作補繳所得稅調整處理。
A.投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)適用稅率一致的
B.投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的
C.投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的
D.投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營企業(yè)適用稅率雖然一致，但聯(lián)營企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠，實際執(zhí)稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的
8.經(jīng)批準可以不設置賬簿或暫緩建賬的個體工商戶稅款繳納方式是（ ）。
A. 自核目繳
B.委托代征
C.定期定額征收
D.查定征收
9.扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴重的，處以（ ）的罰款。（1999年）
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.10000元以上50000元以下
10.某糧油公司為增值稅一般納稅人，其主營各種雜糧、食用植物油，并兼營煙酒、食品、飲料和罐頭食品。1999年5月取得雜糧，食用植物油含稅收入117000，煙酒含稅銷售收入30000元，食品、飲料和罐頭食品含稅銷售收入58000元。該公司1999年5月份的銷項稅額為（ ）元。
A.29786.32
B.23584.07
C.26246.50
D.27123.89
11.某區(qū)國稅局委托某工商所代征稅款，納稅人對工商所的代征行為不服，可以向（ ）申請復議。
A.區(qū)工商行政管理局
B.區(qū)國稅局
C.市國稅局
D.區(qū)人民法院
12.某日化廠（系增值稅一般納稅人）2000年8月外購一批甲種化妝品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款40000元，當月為生產(chǎn)乙種化妝品，生產(chǎn)耗用甲種化妝品，賬面成本30000元，當月銷售乙化妝品取得含稅收入58500元，則該日化廠當月銷售乙化妝品應納消費稅稅額為（ ）元。
A.8550
B.15000
C.3000
D.6000
13.納稅人需要辦理注銷稅務登記的，應當在向工商行政管理機關辦理注銷登記（ ），持有關證件向主管稅務機關辦理注銷稅務登記。
A.之前
B.之日起15日內
C.之日起30日內
D.之后
14.納稅人在《稅務登記表》中填列的投資總額應是（ ）。
A.投資者實際認繳的全部投資額
B.企業(yè)賬面載明的實收資本額
C.企業(yè)章程規(guī)定的各方投資總額
D.工商營業(yè)執(zhí)照核準的注冊資本額
15.企業(yè)的下列賬證中，適用定額稅率貼印花稅的是（ ）。
A.實收資本賬
B.營業(yè)執(zhí)照
C.營業(yè)執(zhí)照副本
D.資本公積賬
16.企業(yè)貨物出口實行“免、抵、退”稅辦法，當出口貨物占當期全部銷售額（ ）時，在一個季度內未抵扣完的進項稅額，報經(jīng)批準可給予退稅。
A.100%
B.50%及以上
C.50%以下
D.50%
17.企業(yè)取得下列哪項利息收入不計入應納稅所得額（ ）。
A.外單位欠款付給的利息。
B.國家計委發(fā)行的國家重點建設債券利息
C.中國人民銀行批準發(fā)行的金融債券利息
D.財政部發(fā)行的國債利息
18.下列不屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。
A.建筑公司包工包料為某單位蓋樓房
B.建材商品銷售建材的同時，也提水裝飾裝修服務
C.空調專賣店銷售空調并提供安裝服務
D.鍋爐制造廠既生產(chǎn)銷售鍋爐，又提供鍋爐運輸安裝服務
19.下列業(yè)務中，按規(guī)定，注冊稅務師不能接受納稅人、扣繳義務人的委托從事的代理項目是（ ）。
A.接受某私營企業(yè)主的聘任，擔任該私營企業(yè)的常年稅務顧問
B.接受某外貿進出口企業(yè)的委托，代為辦理一筆出口業(yè)務的退稅申請工作
C.接受某-般納稅企業(yè)委托，代為辦理增值稅專用發(fā)票的領購
D.接受某企業(yè)上級主管部門的委托，對其下屬企業(yè)納稅情況進行審查
20.下列占用土地行為應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。
A.國家機關自用的土地
B.公園自用的土地
C.外國企業(yè)占用的土地
D.企業(yè)內綠化占用的土地
二、多項選擇（共10題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個或者兩個以上符合題意。錯選或多選均不得分，少選，但選擇正確的，每個選項得0.5分）
21.下列關于房產(chǎn)稅征稅規(guī)定的論述中正確的有（ ）。
A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋余值或房屋的租金收入
B.“在建房屋”無論是否交付使用，均不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象
C.因大修理停用在半年以上的房產(chǎn)，經(jīng)稅務機關審核，在大修期間可暫免征房產(chǎn)稅
D.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，應按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅
E.宗教寺廟、公園、名勝古跡擁有的房產(chǎn)、免征房產(chǎn)稅
22.稅務行政復議機關應自收到復議申請之日起10日內，對復議申請審請后，并作出（ ）的決定。
A.決定受理
B.不予受理
C.延期受理
D.要求申請人限期補正
E.要求被申請限期補正
23.某工業(yè)企業(yè)轉讓舊房一幢，按規(guī)定需繳納土地增值稅，則扣除項目中包括（ ）。
A.原房屋賬面價值
B.評估費用
C.評估出的重置成本價
D.轉讓環(huán)節(jié)繳納的營業(yè)稅
24.外國企業(yè)在中國境內設立的機構場所，向其總機構支付的同本機構場所生產(chǎn)。經(jīng)營有關的合理的管理費，應當提供（ ），經(jīng)當?shù)囟悇諜C關審核同意后，準予列支。
A.有關合同協(xié)議
B.銀行證明。
C.注冊會計師的鑒證報告
D.由總機構出具的管理費匯集范圍總額分攤依據(jù)和方法的證明文件
25.下列屬于普通發(fā)票的有（ ）。
A.建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
B.廢舊物資收購發(fā)票
C.國有郵政、電信企業(yè)的電報收據(jù)
D.國有鐵路運輸企業(yè)的客票
26.印花稅采用的納稅辦法有（ ）。
A.自行貼花
B.委托代征
C.匯貼或匯繳
D.代扣代繳
27.注冊稅務師審查企業(yè)“出口貨物退稅申報表”時，應注意審核的內容有（ ）。
A.申請單位是否具備申報退稅資格
B.申報退稅是否超過規(guī)定的有效期限
C.出口貨物是否屬于應退稅的貨物
D.“出口貨物退稅申請表”中數(shù)據(jù)是否與原始單據(jù)核對一致
28.按個體工商戶財務制度規(guī)定，下列支出屬于損失列支范圍的有（ ）。
A.低值易耗品
B.固定資產(chǎn)盤虧
C.自然災害造成的損失
D.意外事故損失
29.工業(yè)企業(yè)會計核算有下列哪些情況不記銷售收入即為漏記，影響企業(yè)所得稅（ ）。
A.采用預收貨款的，在預收貨款時
B.采用賒銷、分期收款結算方式銷售貨物，在商品發(fā)出時
C.采用委托代銷的，在收到代銷單位的代銷清單時
D.福利部門領用應稅貨物，在貨物移送時
30.可由地方自行決定免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有（ ）。
A.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)
B.對微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)
C.對基建工地交還或估價轉給基建單位的臨時性房屋
D.大修停用半年以上房產(chǎn)
三、簡答題共3題，第1題4分，第2題5分，第3題6分）
1.代理開業(yè)稅務登記要點
2.建賬建制代理記賬的適用范圍與意義
3.簡述自產(chǎn)或委托加工應稅消費品代理消費稅納稅申報的操作規(guī)范？
四、綜合分析題（共兩題，第一題20分，第二題25分）
�。ㄒ唬┠诚匆聶C廠某月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：
1.銷售洗衣機1000臺，取得含稅銷售收入2340000元，另向購貨方收取包裝費30000元，款項均送存銀行。
2.當月購進材料若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款合計600000元，稅金合計102000元，款項均付，材料均已驗收入庫。
3.上月銷售的洗衣機中，有兩臺因質量問題在本月退回，企業(yè)退還購貨方價款和稅金共計4680元。
4.辦公室購買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明價款3000元，稅金510元。
5.企業(yè)將自產(chǎn)的最新型號洗衣機十臺用于獎勵本廠優(yōu)秀職工，已知每臺洗衣機工廠成本為2400元因尚未對外銷售過，故無同類產(chǎn)品售價。
6.因倉庫保管員放松責任心，導致倉庫原材料被竊，經(jīng)盤查，被竊材料賬面價值為5000元，該材料適用17%增值稅稅率。
7.上月末“應交稅金一應交增值稅”借方余額為142300元。
要求：根據(jù)上述資料，分別編制每筆經(jīng)濟業(yè)務相關會計分錄，并計算當月應納增值稅及相關賬務處理。
（二）
1.某中外合資經(jīng)營企業(yè)2000年10月簽訂銷售合同3份，總金額100萬元，加工承攬合同一份，合同規(guī)定的加工費30萬元，商管理部門核發(fā)商標注冊證2份，投資方匯入應繳資本金100萬元，簽訂財產(chǎn)保險合同2份，保險費15萬元，以上所有應繳納印花稅，企業(yè)均以銀行存款付訖，并決定分3個月攤入有關費甲中。請代該企業(yè)計算應繳納的印花稅，并作相應會計處理。
2.某電腦有限公司擁有自用辦公樓建筑面積400平方米，賬面原值300萬元，另有一房屋（賬面原值50萬元）出租每年收取租金5萬元，該公司所在的地方稅務局規(guī)定房產(chǎn)原值扣除率為30%，房產(chǎn)稅實行按季繳納，該公司委托稅務師事務所代為申報2000年第4季度房產(chǎn)稅�，F(xiàn)請你幫助該事務所完成此項申報業(yè)務。
附：房產(chǎn)稅納稅申報表（略）
